近期，我院立案侦查了一起商业贿赂案件，笔者通过对此案的深入分析，发现银行与房地产评估公司在业务往来中存在的问题，经对此案的特点、案发原因进行剖析，寻找出对策，在此提出，仅供参考。

　　一、基本案情

　　张某某（以下简称张某），男，工商银行某市分行某支行的客户服务部经理。

　　2001年张某利用其客户服务部经理的职务便利，在办理房屋按揭贷款评估过程中，与该市某房地产评估有限公司经理谷某某（以下简称谷某）协商：多给该房地产评估有限公司评估业务，该公司按评估费的30%给张某提好处费。2002年7月，谷某一次性给张某好处费16000元。

　　二、本案特点

　　该案件看似一个很普通的贿赂案件，但办案人在办理此案时，发现在房地产评估行业中普遍存在的一些特点都能从本案中体现出来：

　　首先：银行与房地产评估商之间的业务关系很难被监管。

　　据了解，该市有几家房地产评估公司经省有关部门授权后，有权代理银行房屋贷款中的评估业务。这几家房地产评估公司之间的竞争很激烈，像上述案例中所介绍的通过与银行信贷人员私下商定协议，给予信贷人员好处费的方法是他们多揽业务的一种手段，也是不正当的竞争手段。由于房地产评估公司的私营性质，决定了他们在这方面可以有较大的灵活性，若在财务账上略做手脚是不易被发现的。而银行方面，由于银行负责人员与房地产评估商之间的交易是私密的，表面上反映的是公事公办，如果双方密而不宣，这种行为很难被察觉，因而难以受到监督。

　　其次，房地产评估行业普遍存在帐目混乱的现象。

　　在办理张某受贿一案过程中，办案人在对某房地产评估公司的财务帐进行审查时，发现该公司的帐与凭证之间有出入，在帐上所记录的收入账目与凭证不符，凭证存在票据缺失的情况。当问及财务人员时，财务人员无法和理解释，回答模棱两可。办案人认为财务上肯定存在很大的问题，经政策攻心以后，该公司会计告诉办案人员，它们公司有另外一套帐。在调取了第二套帐后，办案人员发现这套帐相当混乱，而且以中介费名义用白条下账的情况很严重。也就是从这些白条中，办案人发现了张某受贿的证据。此外，据该公司经理谷某交待，其它被授权的评估公司普遍都存在有两套财务帐的现象，其目的一是为了应付审计，二是为了逃避税务部门的监管。

　　第三，经营者的反侦查能力很强，查办难度大。

　　该公司第二套帐中的许多白条，是公司经理谷某签字领取的。虽然白条中注明此款的去向，但谷某均说是他个人领取并留作个人使用。很明显，谷某在此问题上是经过深思熟虑的，也可以看出谷某知晓一些法律知识，为了保证公司以后的业务往来渠道畅通，决不能将对方出卖，因此，它保护了受贿方，阻碍了365购物平台_神器365软件下载_365365bet机关查办贿赂案件工作的顺利进行。

　　三、原因

　　1、银行内部监督、制约机制滞后或落实不到位。

　　该案中，银行的张某作为客户服务部经理，他的责、权银行规定的很详细、明确，但这些规定只局限在业务工作中，是工作规章、制度，但缺乏银行信贷人员与外单位的业务来往行为规范等制约机制、相关规定。如本案中银行虽然旧房屋贷款评估上级主管部门制定了几家评估公司，但具体由哪一家没有详细规定，这里就存在很大的随意性。这种随意性给信贷人员和评估公司之间很大的活动空间，银行信贷人员在用于不用方面有很大的权力，各评估公司为多争取业务，便使用这种竞争手段。在本案中，评估公司作为私营股份公司，葛如古人已达成默契，可用中介费的形势从财务中提款，以百条下帐，所提钱款给银行信贷人员作为好处费，以此来争取更多的评估业务。由于是私营股份制，致使严格的《公司法》规定、财务规章制度形同虚设，无法落实到位。从中也反映出，我国对新兴的产业和经贸关系的制度规范方面的滞后，这样很容易产生经济犯罪，给国家造成不易要的损失。

　　2、会计、审计、税务监管力度不够，使许多经营者大兴违法竞争之道，促使社会腐败之风盛行。

　　本案中，房地产评估公司违反《公司法》和财务制度，以白条下账并造假账，作为财务专业机构的审计部门应该很容易发现，并作出相应的处理决定，但为何这种现象仍存在？税务机关每年必审的财务帐，应该很容易发现其中的问题，但为何久未发现呢？现今社会，有些执法部门在执法过程中不是以规范行为为目的进行执法处罚，而是以罚款为目的进行执法，且此风日上，使国家的法律、法规走了味，变了调。本来很严肃，不容商议的执法行为成为有余地，可商量的事情，不但破坏了国家法律法规的严肃性，而且还助长了腐败之风的盛行，危害相当大。

　　3、行贿人规避《刑法》，使受贿人逍遥法外。

　　在本案中，房地产评估公司经理谷某将从公司领取的中介费均说成据为己有，其白条上取款人也是由其签字领取的，因此，办案人无法取证，也无法证明受益方即有受贿行为，从而使365购物平台_神器365软件下载_365365bet机关在查办商业贿赂案件方面无能为力。

　　四、对策

　　1、建立健全相应的法律法规和行为规范。司法机关和行政执法机关应及时与相关的立法机关沟通，敦促相关的立法机关和部门适时建立、调整相应的法律法规。亡羊补牢为时未晚，及时补漏建制，使相关人员无机可乘。国家相关部门应调整执法机关的相关政策，使执法机关成为纯粹的执法的部门，不应再有任何任务量的要求。各部门也应建立健全各岗位人员的行为规范，杜绝执法的随意性。

　　2、加强教育，培养依法行政、依法经商、依法办事的自觉性。加强执法执政队伍的素质教育，使行政执法人员思想过硬，素质过硬，切实履行好各自的监管职责，净化执法环境，从而更有效的遏制腐败的滋生。同时要加强思想和警示教育，让相关人员不能、不敢也不想犯罪。

　　3、365购物平台_神器365软件下载_365365bet机关应继续提高侦查水平。高智商的经济犯罪，其反侦查能力极强，对此，365购物平台_神器365软件下载_365365bet机关应当加强练兵，提高业务水平和侦查能力。